▲近期，財政部集中公布33份行政處罰，審計市場(chǎng)重拳整治審計行業(yè)違規行為。何信圖/IC photo

不去現場(chǎng)就簽字？閉眼蓋章財政部開(kāi)出的一張130萬(wàn)罰單，撕開(kāi)了審計行業(yè)“閉眼蓋章”亂象。審計市場(chǎng)

據21世紀經(jīng)濟報道，何信近期，閉眼蓋章財政部集中公布33份行政處罰，審計市場(chǎng)重拳整治審計行業(yè)違規行為。何信其中，閉眼蓋章7家會(huì )計師事務(wù)所及18名注冊會(huì )計師被罰，審計市場(chǎng)暴露出審計程序缺失、何信職業(yè)操守失守等嚴重問(wèn)題。閉眼蓋章

最典型的審計市場(chǎng)案例，是何信河南守正創(chuàng )新會(huì )計師事務(wù)所。他們未到現場(chǎng)執行審計程序，直接沿用其他會(huì )計師事務(wù)所審計資料，就為武漢碧水集團有限公司等69戶(hù)企業(yè)2023年度財務(wù)報表出具無(wú)保留意見(jiàn)審計報告。這充分暴露其審計程序嚴重缺失，導致其被暫停業(yè)務(wù)3個(gè)月，并沒(méi)收違法所得130余萬(wàn)元。

審計制度是資本市場(chǎng)健康運行的基石。會(huì )計師事務(wù)所作為“看門(mén)人”，承擔著(zhù)對市場(chǎng)主體財務(wù)信息進(jìn)行核查、鑒證的重要職責，其專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)直接影響投資者決策與市場(chǎng)秩序。然而，部分審計機構未能恪守職責，反而淪為財務(wù)報告的“美化師”甚至是財務(wù)造假的“合謀者”，這不僅背離了專(zhuān)業(yè)操守，更嚴重誤導投資者判斷，擾亂市場(chǎng)秩序。

此次披露的案例中，涉事會(huì )計師事務(wù)所竟在未到場(chǎng)的情況下，就給企業(yè)的審計報告“閉眼簽字”，性質(zhì)可謂極其惡劣。相關(guān)部門(mén)依法開(kāi)出暫停業(yè)務(wù)和高達百萬(wàn)罰款的處置“罰單”，無(wú)疑再次向行業(yè)發(fā)出了“嚴監嚴管”的明確信號。

事實(shí)上，近年來(lái)監管部門(mén)對以審計機構為代表的資本市場(chǎng)“看門(mén)人”的高壓監管態(tài)勢，一直是很明確的。這無(wú)論是從相關(guān)處罰案例的數量，還是從相關(guān)監管規則的完善而言，都有清晰體現。

如近期就有媒體報道，今年已有18家會(huì )計師事務(wù)所被證監機構處罰35次，合計罰沒(méi)金額2.87億元，年內處罰次數已超過(guò)2024年全年。此外，今年6月，財政部會(huì )計司與中國證監會(huì )會(huì )計司簽署合作備忘錄，旨在用好聯(lián)合工作機制，持續引導有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所加強內部治理。

當然，監管“罰單”的數量增多，一方面是因為監管力度的加碼，另一方面也暴露出當前審計市場(chǎng)的規范性確實(shí)仍有待提高。

從此次公布的案例看，被處罰的事務(wù)所和會(huì )計師普遍存在內部管理混亂、審計程序缺失、獨立性維護不足等問(wèn)題。如有的企業(yè)，竟然在審計機構的“背書(shū)”下，財務(wù)造假行為持續了8年之久；還有的企業(yè)，因為注冊會(huì )計師未能發(fā)揮該有的“把關(guān)人”角色，導致出現虛增2023年度營(yíng)業(yè)成本2.4億元等一系列重大錯報。

這樣的造假行為，本質(zhì)上是通過(guò)虛構利潤、隱瞞債務(wù)等手段來(lái)粉飾報表，嚴重破壞了市場(chǎng)公平競爭秩序，并影響到投資者對資本市場(chǎng)的投資信心。特別是在當前鼓勵市場(chǎng)創(chuàng )新、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，強化審計市場(chǎng)規范、提升企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量，顯得尤為重要且緊迫。

而凈化審計行業(yè)生態(tài)，提升企業(yè)財務(wù)“造假”門(mén)檻，僅是事后的“重罰”仍不夠。比如，股票發(fā)行注冊制的施行，本身對會(huì )計師事務(wù)所等中介機構的核查把關(guān)責任提出了新的更高要求。相應地，針對審計機構自然也需要構建更加完善的常態(tài)化監管體系。

如有建議稱(chēng)，應借助大數據技術(shù)加強對上市公司與會(huì )計師事務(wù)所異常關(guān)聯(lián)的監測，實(shí)現精準識別與打擊。同時(shí)，應加大對注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體的公示力度，并通過(guò)聯(lián)合懲戒機制提高違規成本。此外，部分地區已嘗試運用科技手段，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)異?；虼嬖谖璞罪L(fēng)險的企業(yè)，這也能在一定程度上形成對審計公司造假的“制衡”。

總之，規范審計行業(yè)是維護企業(yè)公平競爭與資本市場(chǎng)健康運行的基礎保障。既要對財務(wù)造假企業(yè)與參與其中的審計機構與人員實(shí)施“雙罰”，形成有力震懾，也需要持續完善制度體系，強化監管預期，推動(dòng)審計行業(yè)在根本上回歸“看門(mén)人”本位，真正成為資本市場(chǎng)可信賴(lài)的守護者。

編輯 / 徐秋穎

校對 / 楊許麗