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　　*ST紫天（維權）（300280）8月22日晚間披露兩則處罰公告。財務(wù)福建證監局對*ST紫天信息披露違法違規行為、造假止上未在法定期限內披露2024年年度報告行為作出處罰。年報難產(chǎn)

　　其中，收罰市針對信息披露違法違規行為，單擬對*ST紫天責令改正，被終給予警告，財務(wù)并處以850萬(wàn)元罰款；對原董事長(cháng)姚小欣給予警告、造假止上處以400萬(wàn)元罰款，年報難產(chǎn)對財務(wù)總監LIXIANG（李想）給予警告、收罰市處以300萬(wàn)元罰款，單擬對其他10名當事人作出相應處罰；并對2名主要責任人采取終身市場(chǎng)禁入措施。被終

　　針對公司未在法定期限內披露2024年年度報告行為，財務(wù)對*ST紫天責令改正，造假止上給予警告，年報難產(chǎn)并處以350萬(wàn)元罰款；并對公司董事長(cháng)兼董事會(huì )秘書(shū)宋慶、總經(jīng)理李琳、LIXIANG（李想）作出處罰。

　　市場(chǎng)人士認為，監管部門(mén)克服取證困難，查實(shí)紫天科技財務(wù)造假行為并作出了嚴厲處罰，體現了監管部門(mén)重拳打擊拒絕阻礙執法、財務(wù)造假等資本市場(chǎng)違法行為的決心，有助于切實(shí)保護投資者合法權益。 

　　年報存在虛假記載

　　公司當日披露的行政處罰決定書(shū)顯示，福建證監局對*ST紫天信息披露違法違規行為進(jìn)行了立案調查，發(fā)現公司年度報告存在虛假記載。

　　根據公司公告，公司2022年年度報告存在虛假記載?；ヂ?lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)方面，*ST紫天在開(kāi)展的互聯(lián)網(wǎng)廣告費代充值業(yè)務(wù)中未取得商品的控制權，其身份是代理人，應當按照凈額法確認收入，公司采用總額法確認收入，導致2022年年度虛增營(yíng)業(yè)收入2.28億元、占比13.08%。短信業(yè)務(wù)方面，未抵消子公司間短信業(yè)務(wù)的內部交易，虛構短信發(fā)送服務(wù)業(yè)務(wù)。最終，共導致2022年年度報告虛增收入7.79億元、虛增利潤0.85億元，分別占比44.59%、35.99%。

　　2023年半年報存在虛假記載。在云服務(wù)業(yè)務(wù)未開(kāi)工、未經(jīng)客戶(hù)驗收通過(guò)且未收到任何款項情況下提前確認營(yíng)業(yè)收入，導致2023年半年報虛增收入2.08億元、利潤0.79億元，占比14.56%，51.64%。

　　2023年年度報告存在虛假記載。2023年，紫天科技孫公司寧波麥粒網(wǎng)絡(luò )科技有限公司在其開(kāi)展的互聯(lián)網(wǎng)廣告費代充值業(yè)務(wù)中未取得商品控制權，其身份是代理人，應當按凈額法確認收入，但公司用總額法確認收入，導致2023年年度報告虛增營(yíng)業(yè)收入17.2億元、占比78.63%。就上述違法行為，福建證監局對公司及12名責任人作出處罰。

　　根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據相關(guān)規定，福建證監局決定：對*ST紫天責令改正，給予警告，并處以850萬(wàn)元罰款；對姚小欣給予警告、處以400萬(wàn)元罰款，對LIXIANG（李想）給予警告、處以300萬(wàn)元罰款，對其他10名當事人給予警告、處以50萬(wàn)元到200萬(wàn)元不等罰款。

　　年報難產(chǎn)

　　公司同日披露的另外一則行政處罰決定書(shū)顯示，福建證監局對*ST紫天未在法定期限內披露2024年年度報告行為進(jìn)行了立案調查，發(fā)現*ST紫天財務(wù)報表合并范圍共有33家子公司，公司僅收集3家主要子公司2024年度財務(wù)報表，未能有效組織開(kāi)展2024年年度報告編制及披露工作，導致公司未在2024年會(huì )計年度結束之日起四個(gè)月內，按照法律規定報送并公告2024年年度報告。

　　截至目前，*ST紫天仍未披露2024年年度報告。

　　根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據相關(guān)規定，福建證監局決定：對*ST紫天責令改正，給予警告，并處以350萬(wàn)元罰款；并對宋慶、李琳、LIXIANG（李想）作出相應處罰。

　　違法行為惡劣且阻礙執法

　　據公司公告，福建證監局早前還于6月27日對*ST紫天拒絕、阻礙執法行為作出行政處罰。

　　2024年4月1日，福建證監局對紫天科技啟動(dòng)現場(chǎng)檢查。因公司披露的注冊地址和辦公地址均無(wú)人辦公，經(jīng)溝通，福建證監局工作人員于2024年5月13日至紫天科技孫公司寧波麥粒網(wǎng)絡(luò )科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“寧波麥?！保┺k公地點(diǎn)開(kāi)展現場(chǎng)檢查工作，并出具《監督檢查通知書(shū)》和《指定方式報送文件資料通知書(shū)》，要求紫天科技于2024年5月17日前向福建證監局報送與被檢查事項有關(guān)的公司2021年至2023年財務(wù)報告、財務(wù)明細賬、相關(guān)會(huì )計憑證和原始憑證等文件資料。履行公司負責人相當職務(wù)人員姚小欣簽收了前述執法文書(shū)。

　　因紫天科技未按要求報送文件資料并配合相關(guān)檢查工作，福建證監局又先后向其出具《監督檢查通知書(shū)》、《指定方式報送文件資料通知書(shū)》和《關(guān)于對福建紫天傳媒科技股份有限公司的監管關(guān)注函》，要求紫天科技于2024年8月21日前報送前述文件資料，要求公司董事長(cháng)、總經(jīng)理、財務(wù)總監及實(shí)際控制人攜帶指定報送文件資料于2024年8月1日至披露的辦公場(chǎng)所配合檢查，并要求前述人員及原董事長(cháng)姚小欣于2024年8月22日至福建證監局辦公場(chǎng)所配合檢查，但紫天科技及董事長(cháng)宋慶等4人均未配合。

　　紫天科技至本案聽(tīng)證時(shí)仍未按要求向福建證監局提供2021年至2023年完整財務(wù)明細賬在內的財務(wù)賬證資料。

　　上述期間內，福建證監局工作人員多次通過(guò)電話(huà)、短信及紫天科技工作人員轉達等方式，通知宋慶、李琳、LIXIANG（李想）及實(shí)際履行公司負責人相當職務(wù)人員姚小欣配合檢查工作，該4人知悉福建證監局對其本人及紫天科技檢查要求，但以拒接電話(huà)、拒回短信等方式躲避、規避福建證監局向公司及其本人送達相關(guān)執法文書(shū)。根據相關(guān)規定，紫天科技無(wú)正當理由不按要求報送文件資料，已構成拒絕、阻礙執法行為，嚴重影響福建證監局對其有關(guān)檢查工作正常進(jìn)行，情節嚴重。

　　根據當事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節與社會(huì )危害程度，依據相關(guān)規定，福建證監局決定：對紫天科技責令改正，處以100萬(wàn)元罰款，并對其他當事人作出相應處罰。

　　此前，*ST紫天多次被立案，公司多名高管和審計機構被罰。

　　如，福建證監局在2月13日發(fā)布對紫天科技審計機構的行政處罰決定書(shū)。針對公司審計機構北京亞泰國際會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其執行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺拒絕、阻礙執法行為，福建證監局決定對北京亞泰處以100萬(wàn)元罰款，對田夢(mèng)珺處以60萬(wàn)元罰款及6年市場(chǎng)禁入措施。北京亞泰已于近日主動(dòng)注銷(xiāo)證券業(yè)務(wù)資格。

　　有市場(chǎng)人士分析，前期公司聯(lián)合審計機構拒絕阻礙監管部門(mén)執法，市場(chǎng)即猜測目的是為隱瞞財務(wù)造假重大違法行為，證監會(huì )緊追不放，打破公司通過(guò)躲避調查來(lái)逃避處罰的幻想，此次坐實(shí)公司通過(guò)虛構短信發(fā)送服務(wù)業(yè)務(wù)、虛增互聯(lián)網(wǎng)廣告費代充值業(yè)務(wù)等行為虛增收入及利潤，虛增收入、利潤金額大、比例高，違法行為惡劣。

　　多重風(fēng)險在身

　　除了監管部門(mén)作出嚴厲行政處罰，公安機關(guān)也已于2024年9月對*ST紫天“隱匿會(huì )計憑證罪”刑事立案。

　　據2022年修訂的《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》，*ST紫天相關(guān)行為達到“違規披露、不披露重要信息罪”的追訴標準，后續公安機關(guān)的刑事追責可能也將跟進(jìn)。

　　據了解，目前已有投資者向地方法院提起民事賠償訴訟。

　　市場(chǎng)人士認為，一個(gè)案例勝過(guò)一打文件。從*ST紫天案可以看到，打擊違法者不單是行政處罰，還包括民事索賠、刑事懲戒等追責鏈條。有關(guān)部門(mén)依法從嚴全鏈條懲治財務(wù)造假相關(guān)犯罪，予以行政、民事、刑事全方位立體化打擊，在保護投資者合法權益的同時(shí)，彰顯維護市場(chǎng)公平正義的決心。

　　此外，公司還于7月23日收到深交所下發(fā)的事先告知書(shū)，深交所擬決定終止公司股票上市交易。公司公告顯示，截至7月19日，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險警示之日起的兩個(gè)月內，公司仍未披露經(jīng)改正的財務(wù)會(huì )計報告，觸及《創(chuàng )業(yè)板股票上市規則（2025年修訂）》第10.4.18條第三項規定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。