專(zhuān)題：市場(chǎng)高位震蕩波動(dòng)加大 機構建議關(guān)注低位板塊與“拒絕調整”資產(chǎn)

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　　七年財務(wù)造假

　　*ST廣道（維權）擬被強制退市

　　◎記者 張雪

　　9月19日晚，被強*ST廣道公告稱(chēng)，制退公司于當日收到北交所送達的年財《關(guān)于擬終止公司股票上市的事先告知書(shū)》。這意味著(zhù)，道擬*ST廣道將成為北交所設立以來(lái)首例因重大違法被強制退市的被強公司。

　　據公告，制退*ST廣道于9月12日收到中國證監會(huì )《行政處罰決定書(shū)》。年財該決定書(shū)明確認定，道擬公司披露的被強2018年至2023年年度報告、2024年半年度報告及《2024年度向特定對象發(fā)行股票募集說(shuō)明書(shū)（草案）》存在虛假記載，相關(guān)事實(shí)已觸及《北京證券交易所股票上市規則》第10.5.1條第（七）項規定的重大違法強制退市情形。北交所據此擬決定終止其股票上市交易。

　　從造假手段與規?？?，這是一起持續時(shí)間長(cháng)、涉及面廣的典型財務(wù)舞弊案件。決定書(shū)指出，*ST廣道制作虛假購銷(xiāo)合同、發(fā)票、銀行回單、發(fā)貨通知單及入庫單等方式虛構銷(xiāo)售和采購業(yè)務(wù)，從而虛增營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本14.65億元，各期占比均超85%，其中2020年虛增比例高達98.96%；虛增營(yíng)業(yè)成本7.54億元，占各期報告記載金額的83.30%至99.13%不等。高比例的財務(wù)數據失真，嚴重扭曲了公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，極大損害了投資者知情權。

　　針對這一性質(zhì)惡劣的違法行為，監管部門(mén)迅速啟動(dòng)全鏈條追責程序。經(jīng)查明，金文明作為*ST廣道時(shí)任董事長(cháng)、總經(jīng)理、實(shí)際控制人，明知和放任公司實(shí)施財務(wù)造假，協(xié)調第三方借款，審批同意其控制的兩家關(guān)聯(lián)公司配合資金流轉。趙璐作為公司時(shí)任董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會(huì )秘書(shū)，組織公司員工實(shí)施偽造合同單據等財務(wù)造假行為及攔截詢(xún)證函等應對審計。宋凱作為公司時(shí)任副總經(jīng)理，根據趙璐的安排，在多份虛假銷(xiāo)售合同和發(fā)貨通知單上簽字，指導財務(wù)人員制作虛假銷(xiāo)售合同列表。其他多名公司高管、監事、獨董及核心員工（如財務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理）存在直接參與、簽字保證或未能勤勉盡責等問(wèn)題。

　　對于上述違法事實(shí)，監管部門(mén)對責任主體作出嚴厲處罰：對公司主體*ST廣道責令改正，給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款；對金文明給予警告，并處以1500萬(wàn)元罰款（其中作為直接負責的主管人員罰款500萬(wàn)元，作為控股股東、實(shí)際控制人罰款1000萬(wàn)元）；對趙璐給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對其他包括副總經(jīng)理、監事、獨董、財務(wù)經(jīng)理等在內的多名人員，依據責任輕重分別處以50萬(wàn)元至250萬(wàn)元不等的罰款。

　　除經(jīng)濟處罰外，紀律處分與職業(yè)禁入措施同步落地。北交所出具的紀律處分決定書(shū)明確，除對*ST廣道給予公開(kāi)譴責、五年內不接受其發(fā)行上市申請的處分外，還認定金文明、趙璐終身不適合擔任上市公司董監高，宋凱等10名時(shí)任高管及核心人員分別被公開(kāi)譴責或市場(chǎng)禁入。