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　　炒股就看金麒麟分析師研報，免責權威，退市專(zhuān)業(yè)，不恒被罰及時(shí)，立實(shí)全面，業(yè)及助您挖掘潛力主題機會(huì )！責任造假

　　◎記者 夏子航

　　退市不是人涉“免罰牌” 。監管“長(cháng)牙帶刺”，財務(wù)持續對退市公司及相關(guān)責任人的免責違法違規問(wèn)題一追到底。

　　11月21日，退市湖南證監局向恒立實(shí)業(yè)發(fā)展集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“恒立實(shí)業(yè)”，不恒被罰退市后簡(jiǎn)稱(chēng)“R恒立1”，立實(shí)代碼：400277）及相關(guān)責任人下發(fā)《行政處罰事先告知書(shū)》稱(chēng)，業(yè)及恒立實(shí)業(yè)年報等信息披露文件財務(wù)數據涉嫌虛假披露一案已調查完畢，責任造假擬對恒立實(shí)業(yè)及19名相關(guān)責任人合計罰款3940萬(wàn)元。人涉

　　這一處罰決定體現了監管部門(mén)對資本市場(chǎng)違法違規行為“零容忍”的堅決態(tài)度。監管部門(mén)持續高度關(guān)注、深入問(wèn)詢(xún)恒立實(shí)業(yè)的相關(guān)異常事項，并依法依規對其啟動(dòng)兩次立案調查。

　　貿易業(yè)務(wù)造假，財報存在虛假記載

　　經(jīng)調查，恒立實(shí)業(yè)為了擴大收入規模，以全資子公司湖南恒勝互通國際貿易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“恒勝互通”）為平臺，協(xié)調供應商及客戶(hù)，通過(guò)虛構交易開(kāi)展無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的乙二醇貿易業(yè)務(wù)。

　　2020年至2023上半年，恒立實(shí)業(yè)分別虛增營(yíng)業(yè)收入約2.27億元、1.81億元、1.35億元和5119萬(wàn)元，占當期披露營(yíng)業(yè)收入的比例分別為74.24%、52.27%、55.08%和47.77%；分別虛增營(yíng)業(yè)成本約2.20億元、1.75億元、1.32億元和4941萬(wàn)元，占當期披露營(yíng)業(yè)成本的比例分別為 77.53%、53.9%、55.45%和50.43%。

　　上述行為導致恒立實(shí)業(yè)2020年至2022年的年度報告、2023年半年度報告存在虛假記載。此前，恒立實(shí)業(yè)時(shí)任董事、監事、高級管理人員對相關(guān)年度及半年度報告簽署書(shū)面確認意見(jiàn)，保證報告內容真實(shí)準確完整。

　　《行政處罰事先告知書(shū)》指出，恒立實(shí)業(yè)上述行為涉嫌違反《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證券法”）第七十八條第二款，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

　　根據證券法，信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以一百萬(wàn)元以上一千萬(wàn)元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款。

　　“關(guān)鍵少數”難辭其咎，遭重罰3140萬(wàn)元

　　調查認為，恒立實(shí)業(yè)時(shí)任董事長(cháng)全面管理公司各項業(yè)務(wù)，組織決策開(kāi)展乙二醇貿易，參與貿易事項審批。

　　同時(shí)，恒立實(shí)業(yè)時(shí)任總裁，統籌管理公司日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)，決策開(kāi)展乙二醇貿易，參與貿易事項審批；恒立實(shí)業(yè)時(shí)任副總裁兼恒勝互通時(shí)任法定代表人，決策開(kāi)展乙二醇貿易，分管公司乙二醇貿易業(yè)務(wù)，參與貿易事項審批，并搭建乙二醇貿易業(yè)務(wù)模式。

　　此外，恒立實(shí)業(yè)時(shí)任財務(wù)總監、時(shí)任董事，知悉貿易業(yè)務(wù)目的為做大營(yíng)業(yè)收入且貿易業(yè)務(wù)異常，參與貿易事項審批。

　　基于此，上述5人被認定為恒立實(shí)業(yè)信息披露違法的直接負責的主管人員。

　　盡管并非恒立實(shí)業(yè)董監高，恒勝互通時(shí)任副總經(jīng)理，由于全面負責執行恒立實(shí)業(yè)乙二醇貿易業(yè)務(wù)，協(xié)調恒勝互通貿易業(yè)務(wù)的供應商和客戶(hù)，其行為與恒立實(shí)業(yè)信息披露違法之間存在直接因果關(guān)系，被認定為恒立實(shí)業(yè)信息披露違法的其他直接責任人員。

　　監管部門(mén)認定，恒立實(shí)業(yè)時(shí)任董秘，知悉貿易業(yè)務(wù)目的為做大營(yíng)業(yè)收入且貿易業(yè)務(wù)異常，未對監管部門(mén)問(wèn)詢(xún)的異常事項保持合理注意，雖采取了相關(guān)提醒措施，但未提出正式異議。

　　值得注意的是，在“知悉貿易業(yè)務(wù)異?！钡谋尘吧?，恒立實(shí)業(yè)另有3名時(shí)任董事“未予以合理關(guān)注或采取實(shí)質(zhì)性監督措施”，5名時(shí)任獨立董事“未采取實(shí)質(zhì)性監督措施”，4名時(shí)任監事“怠于履行監事義務(wù)且未對異常情況予以審慎監督”，以上人員簽字保證相關(guān)定期報告真實(shí)準確完整，現有證據不足以證明其已勤勉盡責，同被認定為恒立實(shí)業(yè)信息披露違法的其他直接責任人員。

　　根據相關(guān)法律法規，監管部門(mén)擬決定：對恒立實(shí)業(yè)責令改正，給予警告，并處以800萬(wàn)元罰款；對時(shí)任董事長(cháng)等19名相關(guān)責任人給予警告，合計處以3140萬(wàn)元罰款；鑒于時(shí)任董事長(cháng)等人的相關(guān)違法情節嚴重，對5人分別采取3年至5年證券市場(chǎng)禁入措施。

　　監管“長(cháng)牙帶刺”：“持續監管+兩次立案”

　　恒立實(shí)業(yè)于1996年登陸深交所主板。近些年來(lái)，公司設備生產(chǎn)主業(yè)大幅萎縮，主要業(yè)務(wù)轉向委托加工及貿易，盈利能力持續承壓，游走在退市的邊緣。

　　因2023年度經(jīng)審計的凈利潤為負值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，恒立實(shí)業(yè)股票自2024年5月起被實(shí)施退市風(fēng)險警示。

　　時(shí)間來(lái)到今年，恒立實(shí)業(yè)因未能在法定期限內披露2024年年度報告，依據《股票上市規則》，觸及股票終止上市情形，最終于7月16日在深交所正式摘牌。

　　退市不“免責”。今年5月6日，因未能在法定期限內披露2024年年度報告，恒立實(shí)業(yè)被中國證監會(huì )立案調查。就在6月2日，恒立實(shí)業(yè)再次收到中國證監會(huì )下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因公司年報等信息披露文件財務(wù)數據涉嫌虛假披露，中國證監會(huì )決定對公司立案。

　　也就是說(shuō)，因不同事項，恒立實(shí)業(yè)在一個(gè)月內被中國證監會(huì )兩次立案調查。監管部門(mén)同時(shí)進(jìn)行了快查快處。

　　9月19日，湖南證監局針對恒立實(shí)業(yè)未按期披露2024年年度報告的違法行為，依法向其發(fā)出《行政處罰決定書(shū)》，對公司及相關(guān)責任人合計罰款1150萬(wàn)元。

　　據該份《行政處罰決定書(shū)》，旭泰所審計報告初稿顯示，恒立實(shí)業(yè)2024年營(yíng)業(yè)收入1.96億元，審計意見(jiàn)為無(wú)法表示意見(jiàn)。恒立實(shí)業(yè)相關(guān)負責人當時(shí)認為，若旭泰所出具營(yíng)業(yè)收入低于3億元的審計報告，公司會(huì )直接退市，雙方出現重大分歧。

　　這也揭露了恒立實(shí)業(yè)未按期披露2024年年報的真實(shí)原因：不接受年審機構出具的將導致公司退市的審計報告。

　　11月21日，監管部門(mén)向恒立實(shí)業(yè)下發(fā)了今年第二份《行政處罰事先告知書(shū)》，這距離對其第二次立案未滿(mǎn)半年。

　　通過(guò)兩次立案及快查快處，監管部門(mén)向市場(chǎng)釋放了明確信號：退市并不意味著(zhù)責任豁免，監管部門(mén)將持續強化退市監管力度，對違法違規行為保持高壓態(tài)勢。

　　值得注意的是，雖然恒立實(shí)業(yè)已經(jīng)退市，但投資者權益保護不會(huì )因退市而改變，立體化追責體系有望持續發(fā)力。

　　記者獲悉，今年10月29日，湖南省長(cháng)沙市中級人民法院作出一審判決，投資者訴鵬都農牧股份有限公司（退市后簡(jiǎn)稱(chēng)“鵬都5”，代碼：400256）及控股股東上海鵬欣（集團）有限公司證券虛假陳述責任糾紛案勝訴。

　　市場(chǎng)分析人士表示，這起退市后立案調查并勝訴的證券虛假陳述示范性案件，不僅為受損投資者挽回損失開(kāi)辟了新路徑，更向資本市場(chǎng)傳遞出“退市不是違法免責擋箭牌”的強烈信號，成為司法保護投資者權益的標志性實(shí)踐。