炒股就看金麒麟分析師研報，失真權威，連續專(zhuān)業(yè)，份財及時(shí)，報城被追全面，地香助您挖掘潛力主題機會(huì )！江收局

　　每經(jīng)記者|于垚峰    每經(jīng)編輯|文多    

　　9月11日晚，上海示函城地香江（SH603887，證監責股價(jià)18.08元，名前市值110.1億元）披露，高管近日收到上海證監局下發(fā)的同步行政監管措施決定書(shū)。

　　經(jīng)查，失真城地香江2023 年的連續第一季度報告、中期報告、份財第三季度報告和年度報告，報城被追2024年的第一季度報告、中期報告和第三季度報告的財務(wù)報告數據披露不準確。

　　城地香江、公司前董事長(cháng)謝曉東等因此被上海證監局采取出具警示函的行政監管措施。

　　此前，城地香江已于2025年6月30日披露前期會(huì )計差錯更正及追溯調整的公告。

　　追溯調整七份財務(wù)報表

　　根據上海證監局《決定書(shū)》及城地香江前期更正公告，公司存在三大類(lèi)會(huì )計差錯，且差錯影響覆蓋七份財務(wù)報告，涉及合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表多個(gè)核心科目。

　　第一類(lèi)差錯為子公司內部交易抵銷(xiāo)問(wèn)題。2023年，城地香江編制合并財務(wù)報表時(shí)，在抵銷(xiāo)內部交易過(guò)程中存在錯報。具體情況為：在統計子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨未實(shí)現內部銷(xiāo)售損益時(shí)，抵銷(xiāo)分錄錯誤，導致少計營(yíng)業(yè)成本、多計存貨；同時(shí)，子公司間關(guān)聯(lián)交易銷(xiāo)售額抵銷(xiāo)不完整，造成多計營(yíng)業(yè)收入。內部交易抵銷(xiāo)問(wèn)題導致2023年年報、2024 年第一季度報告、2024 年中期報告、2024 年第三季度報告數據不準確。

　　第二類(lèi)差錯涉及使用權資產(chǎn)攤銷(xiāo)科目錯配。城地香江承租上海市浦東新區臨港重裝備產(chǎn)業(yè)區B05—02地塊，將其確認為使用權資產(chǎn)。該資產(chǎn)裝修期間的攤銷(xiāo)依規應計入“長(cháng)期待攤費用”，但公司錯誤計入“在建工程”；非裝修期間的攤銷(xiāo)應費用化處理，公司卻仍進(jìn)行資本化處理。這一錯誤直接導致7份財報中在建工程、長(cháng)期待攤費用等科目數據失真。

　　第三類(lèi)差錯是部分項目收入確認跨期，涉及五個(gè)具體業(yè)務(wù)項目。其中，“中國移動(dòng)（河南鄭州航空港區）數據中心二期工程大機電二期項目”在2023年第四季度完工并滿(mǎn)足收入確認條件，但公司遲至2024年第四季度才確認；“國家先進(jìn)計算產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新中心南京基地5號樓數據中心機房項目”二期一階段在2023年第三季度完工，但公司2024年第一季度才確認收入；此外，“向青島攸能創(chuàng )科技有限公司銷(xiāo)售1060臺智能備電儲電系統”等其他三個(gè)項目，也存在2023年滿(mǎn)足收入確認條件、2024年才滯后確認的情況，部分項目還未按準則審慎確認收入。這些跨期問(wèn)題直接影響了對應季度的營(yíng)業(yè)收入、未分配利潤等數據。

　　2025年6月30日，城地香江披露更正公告，對上述差錯進(jìn)行追溯調整。更正后的2023年年報中，公司應收賬款調增4040.95萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)收入調增6218.91萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本調增1.05億元、未分配利潤調減3530.86萬(wàn)元。但更正未對合并現金流量表產(chǎn)生影響。

　　公司及相關(guān)負責人被出具警示函

　　上海證監局指出，城地香江上述會(huì )計差錯導致2023年中期報告、年度報告及2024年中期報告披露不準確，違反相關(guān)規定，對公司采取出具警示函的行政監管措施。

　　此外，謝曉東在2021年7月至2024年6月任公司董事長(cháng)兼總裁，趙錢(qián)波在2022年7月至2023年11月任公司財務(wù)總監，楊哲一在2023年11月至2024年6月任公司財務(wù)總監，需對任職期間相關(guān)事項承擔責任。

　　上海證監局依據相關(guān)法規，對三人均采取出具警示函的措施。

　　根據監管要求，若對該監管措施不服，城地香江及相關(guān)責任人可在收到《決定書(shū)》之日起60日內向中國證監會(huì )申請行政復議，或6個(gè)月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。

　　城地香江在公告中表示，公司及相關(guān)責任人高度重視上述問(wèn)題，全體董事、高級管理人員將加強相關(guān)法規學(xué)習，提高規范運作水平，健全內部控制制度，避免類(lèi)似事件再次發(fā)生。公司還強調，上述行政監管措施對公司經(jīng)營(yíng)無(wú)重大影響，提醒廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險。